De tweede aangifte die je makkelijk vergeet

Waarom het bestaat

Bij verlegde btw betaalt niemand iets bij de grens. Jij rekent geen btw en je klant geeft hem op in eigen land. De belastingdiensten moeten die twee kanten aan elkaar kunnen knopen, en daarvoor dient dit formulier.

Je geeft per klant op: wie het is, in welk land, welk btw-nummer, en voor hoeveel je dat kwartaal hebt gefactureerd. Geen bedragen aan btw, want die heb je niet gerekend.

Wanneer en hoe

Tegelijk met je btw-aangifte, in hetzelfde venster, maar als aparte handeling. Het is dus niet iets wat je een keer per jaar regelt: het hoort bij elk kwartaal waarin je een EU-klant hebt gefactureerd.

Had je dit kwartaal geen EU-klanten, dan hoef je niets in te dienen. Je hoeft geen leeg formulier te sturen.

Je kunt hem indienen vanaf de eerste dag van de maand na het tijdvak, en uiterlijk op de laatste dag van die maand.

Lever je goederen boven de grens die de Belastingdienst per kwartaal stelt, dan moet je de opgaaf ICP per maand indienen. Lever je alleen diensten, dan kies je zelf per maand, per kwartaal of per jaar; per jaar kan alleen met toestemming van de Belastingdienst.

Wat je ziet in Mijn Belastingdienst

Je logt in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk en start de opgaaf ICP. Op de introductiepagina vul je je omzetbelastingnummer, het tijdvak en een contactpersoon in. Je omzetbelastingnummer staat op de brief van de Belastingdienst en in Mijn Belastingdienst. Als eenmanszaak is het niet je btw-id: dat is sinds 2020 een ander nummer. Rubriek 1 is alleen voor een fiscale eenheid: ben je dat niet, dan laat je die leeg.

Bij rubriek 2, Eerdere opgaven corrigeren, kies je Nee als er niets te corrigeren valt. Een correctie is één regel met het tijdvak, het btw-identificatienummer en het bedrag, met een plus of een min.

Bij rubriek 3, Gegevens intracommunautaire prestaties, zet je per afnemer één regel: het btw-identificatienummer en het bedrag, bij goederen in de kolom Leveringen en bij diensten in de kolom Diensten. Soloyn laat die bedragen in de ICP-kaart zien, zodat je ze kunt kopiëren.

Bij Overbrengen van voorraad op afroep, rubriek 4 en 5, kies je Nee en Nee, tenzij je zulke voorraad hebt.

Controleer het overzicht en kies Opslaan en naar ondertekenen. Het totaal hoort vrijwel gelijk te zijn aan wat je in je btw-aangifte bij de leveringen naar andere EU-landen hebt ingevuld: de ICP telt per btw-nummer op en rondt dan naar beneden af, dus het kan een paar euro lager uitkomen. Kies daarna Ondertekenen en Verzenden. Je krijgt een bevestiging dat de Belastingdienst de opgaaf heeft ontvangen. Zet hem daarna in Soloyn op ingediend.

Als het totaal niet klopt

Het totaal op je ICP hoort precies gelijk te zijn aan wat er in je btw-aangifte staat bij de verlegde leveringen. Soloyn vergelijkt die twee voor je en zegt of ze op elkaar aansluiten.

Sluiten ze niet aan, dan is de oorzaak bijna altijd dezelfde: bij een van je EU-facturen ontbreekt het btw-nummer van je klant. Zonder dat nummer kun je die klant niet opgeven, dus valt hij uit het totaal.

Vul het nummer aan bij die klant en het sluit vanzelf weer aan. Vraag het op voordat je factureert, niet achteraf: zonder geldig btw-nummer mag je de btw eigenlijk niet verleggen.

Een verschil van een paar euro is geen fout. In de portal typ je hele euro's en de ICP rondt per btw-nummer naar beneden af, dus het totaal kan iets lager uitkomen dan rubriek 3b.

Wat Soloyn hiermee doet

Soloyn houdt bij of je de ICP hebt ingediend en wanneer. Dat is bewust een aparte markering naast je btw-aangifte, want het zijn twee formulieren en je kunt de ene wel en de andere niet hebben gedaan.

Verder lezen