Kennisbank
Btw verleggen bij een buitenlandse klant
Zakelijk (B2B): het BTW-nummer van de klant hoort op de factuur, en bij een EU-klant kun je de BTW verleggen. Particulier (B2C): je rekent altijd Nederlandse BTW en er is geen BTW-nummer nodig.
Verleggen betekent dat jij geen btw rekent en je klant hem in zijn eigen land aangeeft. Het scheelt jou niets aan belasting, maar het scheelt je klant een teruggaveprocedure in een land waar hij niet gevestigd is.
Zakelijk of particulier
Alles hangt aan die ene vraag. Levert je aan een bedrijf of aan een consument? Bij een consument in de EU reken je Nederlandse btw, 21% procent of 9% procent, precies zoals bij een Nederlandse klant. Bij een bedrijf in een ander EU-land kun je verleggen.
Het bewijs dat je klant een bedrijf is, is zijn btw-identificatienummer. Zonder geldig nummer geen verlegging, hoe zakelijk de opdracht ook voelt.
Wat er op de factuur moet
Op een verlegde factuur staat geen btw-bedrag. Wel staan er twee dingen die er anders niet op hoeven: het btw-identificatienummer van je klant, en de vermelding dat de btw is verlegd.
Zet de tekst "Btw verlegd" duidelijk op de factuur, naast het btw-nummer van je klant. Bij een levering van goederen binnen de EU hoort daar ook bij dat het een intracommunautaire levering is (artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112). Controleer het btw-nummer van je klant voordat je verlegt; dat kan in het VIES-systeem van de Europese Commissie.
De opgaaf ICP
Verleggen naar een EU-bedrijf betekent een tweede formulier naast je gewone btw-aangifte: de opgaaf intracommunautaire prestaties. Daarin meld je per klant wat je hebt geleverd, zodat de belastingdienst van zijn land het kan matchen met wat hij daar aangeeft.
De opgaaf ICP is een aparte indiening naast je btw-aangifte, met zijn eigen kaart in Soloyn. Hij moet uiterlijk op de laatste dag van de maand na het tijdvak binnen zijn, dus gelijk met je btw-aangifte als die per kwartaal gaat.
En buiten de EU
Lever je diensten aan een bedrijf buiten de EU, dan verleg je niet. Je factureert zonder Nederlandse btw en die omzet hoort niet in je btw-aangifte als de dienst in het andere land wordt belast. Rubriek 3a is alleen voor goederen. Kies voor zo'n dienst dus niet het tarief 0%, want dan komt de omzet in rubriek 3a terecht.
Wat Soloyn hiermee doet
In Soloyn leg je per contact vast of het een bedrijf of een particulier is en wat het btw-nummer is. De factuur past zich daarop aan, en wat je hebt verlegd komt terug in je btw-overzicht zodat het niet uit je opgaaf valt.